Помощь
Вопросы Решения Блоги Сообщество Возможности Мероприятия

У вас отключены Cookies. Для полноценной работы с сайтом необходимо их включить.

Чем отличается ОСН от УСН

ОСН

УСН

Плательщики

Любые ИП и ООО

 

ИП и ООО

  • Численность до 100 человек
  • Годовая выручка до 150 млн. ₽
  • Остаточное имущество до 100 млн. ₽
  • Доля сторонних организаций - не более 25% уставного капитала
  • Нет филиалов и представительств

Бухгалтерский учёт

Общий план счетов:

  • Основные средства и другие активы
  • Товары
  • Капитал
  • Движение денежных средств
  • Расчёты с поставщиками и покупателями
  • Расчёты по кредитам и займам
  • Доходы и расходы
 

Упрощённый план счетов:

  • Баланс
  • Обобщённые финансовые результаты
  • Учёт основных средств
  • Учёт наличных денежных средств (если есть наличный денежный оборот)

Бухгалтерская отчетность

  • Баланс
  • Отчёт о финансовых результатах
  • Отчёт об изменениях капитала
  • Отчёт о движении денежных средств
  • Отчёт о целевом использовании средств
  • Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу

Если ООО – малое предприятие, оно может сдавать отчётность в таком же составе, как и ООО на УСН.

 
  • Баланс
  • Отчёт о финансовых результатах

Налоги и ставки

Общий план счетов:

  • 20% – налог на прибыль (для ИП – 13% НДФЛ)
  • 15% – НДФЛ
  • 0%, 10% или 18% – НДС
  • По кадастровой стоимости – налог на имущество
  • Индивидуально для региона – земельный, транспортный
 

Упрощённый план счетов:

  • 6% – для схемы «Доходы»
  • 15% – для схемы «Доходы минус расходы»
  • Налог на имущество – по кадастровой стоимости

Налоговая декларация

  • По каждому налогу отдельно за каждый квартал.
  • Для ИП отчёт по НДФЛ – раз в год.
 

Одна декларация раз в год.

Льготы

  • 0% налог на прибыль – образовательные и медицинские учреждения
  • 0% НДС – предприятия в рамках СЭЗ и упомянутые в ст. 164 НК РФ
 
  • 1% от доходов при нулевой прибыли за год
  • 1% от доходов при убытках
  • Сниженные ставки в регионах по УСН 6% и по УСН 15%
  • Налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП, занимающихся определёнными видами деятельности в определённых регионах

Страховые взносы

Необходимо платить при обоих режимах


Нашли ошибку? Выделите её и нажмите ctrl + enter